コラム

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決算月は特に、手元に現金を残すべきか？支払手形を減らすべきか？

当社はアルミメーカーの販売店で年商３億円、３月決算です。創業22年経ちますが、売上高こそ伸び悩んでおりますが、おかげさまで毎年黒字決算です。

支払サイトは月末締め翌月末現金支払、基本的には50万円以上100％手形（125日）です（比率でいうとだいたい30％現金支払、70％手形）。

当社への入金方法は、80％現金、20％手形、です。

当月の売上と、手形決済月の売上予想を吟味して毎月振出す手形の総額を私の「カン」でだいたい決めており、その総額を上回った場合、さらに現金入金が多かった月の場合は50万円以上でも現金で支払っています。

そこで質問です。

Ａ：現金で支払えば当然手元現金が減る、支払手形の負債も減る
Ｂ：基本通り（50万円以上100％手形）の支払方法にすれば手元現金は残る、負債増える

銀行はどちらの決算内容のほうが好ましく思うのでしょうか？（Ｓ様）

支払手形と現金との支払比率によって、次の２つに分かれますので、それぞれの場合の貸借対照表の財務指標を考えてみます。

銀行は、融資先企業の決算書から、財務指標を算出してそれで企業格付を決めていきますので、このような場合、財務指標への影響を考えていきます。

現金（少）支払手形（少）：
総資産が少なくなるため、自己資本比率（純資産÷総資産）は向上。
流動資産、当座資産は少なくなるが、流動負債も同じ金額少なくなるので、相対的に、流動比率（流動資産÷流動負債）、当座比率（当座資産÷流動負債）も向上。

現金（多）支払手形（多）：
上の逆

ということで、現金で支払って支払手形を少なくする方が、財務内容が良化し、企業格付もよくなる、ということになります。

ただし、現金が少なくなるということは、資金繰りにも影響が出る、ということで、資金繰り第一、で考えていってください。

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